Emigratie & fiscale planning 2026

Emigreren naar een Euopees land: fiscale vergelijking van vijf gunstige jurisdicties

Een praktisch overzicht van vijf aantrekkelijke fiscale regimes voor vermogenden die naar een land in Europa willen emigreren.

Steeds meer vermogende particulieren en ondernemers oriënteren zich op emigratie als onderdeel van hun vermogensplanning. Europa biedt een reeks bijzondere fiscale regimes die, mits goed gestructureerd, aanzienlijke belastingvoordelen kunnen opleveren op inkomen, vermogenswinsten, pensioenen en nalatenschappen.

Dit artikel geeft een overzicht van de vijf landen die in 2026 de meest relevante fiscale regimes bieden: Cyprus, Ierland, Italië, Portugal en Spanje. De vergelijking is bedoeld om een idee te krijgenv an de voor- en nadelen per land. Dit is niet bedoeld als belastingadvies. Voordat u emigreert dient u proffessioneel belastingadvies in te winnen. Emigratie kan, afhankelijk van hoe uw vermogen gestructureerd is, complex zijn.

Voor wie is dit artikel bedoeld?

Dit overzicht is geschreven voor vermogende particulieren, DGA's en hun adviseurs die overwegen te emigreren. De regimes zijn met name interessant voor mensen met aanzienlijk passief inkomen, vermogenswinsten, pensioenuitkeringen of een internationale ondernemingsstructuur.

Overzicht: speciale fiscale regimes per land

Elk van de vijf landen kent een bijzonder fiscaal regime voor nieuw gevestigde inwoners. Hieronder een beknopt overzicht van de kernpunten.

🇨🇾

Cyprus

Non-Domicile Regime

Tot 17 jaar

• Dividend & rente: vrijgesteld van SDC

• Max. inkomstenbelasting 35%; 50% of 20% korting mogelijk

• >90 dagen buitenlands werk: 100% vrijstelling

• Pensioen: keuze 5% vast tarief

• Geen erf- of vermogensbelasting

• Geen Capital Gains Tax ("CGT") op aandelen of buitenlands onroerend goed

🇮🇪

Ierland

Non-Dom / Remittance Basis

5 jaar beperkte erfblootstelling

• Buitenlands inkomen: alleen belast bij remittance

• Iers inkomen: progressief tot 52%

• Buit. vermogenswinst: 33% bij remittance

• 5 jaar beperkte erfbelastingblootstelling (non-dom)

• US/IE belastingverdrag erfbelasting gunstig

• US pensioen: opnemen vóór vestiging in Ierland!

🇮🇹

Italië

Flat Tax / Inbound / Retirees

Flat: 15jr | Inbound: 5jr | Retirees: 10jr

• Flat Tax: €300.000/jr op buitenlands inkomen

• Inbound: 50% vrijstelling Italiaans inkomen

• Retirees: 7% op buitenlands pensioen

• Buitenlands vermogen excl. wealth tax

• Geen CGT vastgoed bij bezit >5 jaar

• Erfbelasting 4% directe lijn, €1M vrijstelling

🇵🇹

Portugal

IFICI (Nieuw NHR) / NHR

IFICI: 10jr | NHR: bestaanders

• IFICI: buitenlands inkomen grotendeels vrijgesteld

• 20% vast tarief op Portugese gekwalificeerde activiteit

• NHR: pensioen 0% of 10%

• IFICI: pensioen niet vrijgesteld!

• Geen vermogensbelasting of exit tax

• Schenk-/erfbelasting: beperkt van toepassing

🇪🇸

Spanje

Beckham Law (art. 93 LIRPF)

6 jaar (aankomstjaar + 5)

• Non-resident behandeling voor Spaanse belasting

• Spaans inkomen: 24% vast tarief (tot €600.000)

• Buitenlands inkomen: niet belast in Spanje

• ⚠️ Geen verdragstoepassing! (behandeld als niet-resident)

• Bronland blijft heffen op pensioen & UK/VS-inkomen

• Vermogensbelasting: alleen Spaanse activa (Madrid: 0%)

Sleutelpunten & aandachtspunten per land

Praktische overwegingen voor de adviseur en de belastingplichtige.

🇨🇾 - Cyprus

Non-Domicile Regime

• 183- of 60-dagenregel fiscale woonplaats

• Non-dom 17 jr: vr. SDC op div./rente

• Geen CGT op aandelen of buitenlands vastgoed

• Geen erf- of vermogensbelasting

• Niet-EU: verblijfsvergunning via investering

• Geen gemeenschap van goederen

🇮🇪 - Ierland

Non-Dom / Remittance Basis

• 183 of 280 dagen voor fiscale woonplaats

• Timing vestiging zorgvuldig plannen

• Remittance basis voor buit. ink./winst

• US pensioen: opnemen vóór IE vestiging!

• PFIC-regels: beleggingsfondsen

• US/IE belastingverdrag erfbelasting gunstig

🇮🇹 - Italië

Flat Tax / Inbound / Retirees

• Flat Tax €300k: eis 9/10 jr buiten Italië

• Inbound: min. verblijf 4jr, regime 5jr

• Retirees 7%: alleen Z-Italiaanse gemeenten

• Gem. van goederen: default regime

• Management & Control bij IT vestiging: aandacht!

• Geen CGT vastgoed bij bezit >5 jaar

🇵🇹 - Portugal

IFICI (Nieuw NHR) / NHR

• IFICI: vereist werk voor Portugese entiteit

• IFICI: pensioen NIET vrijgesteld

• NHR: nog actief voor bestaanders

• CFC-regels & M&C actief gehandhaafd

• Buit. entiteiten altijd ondoorzichtig

• Rechtskeuze erfopvolging aanbevolen

🇪🇸 - Spanje

Beckham Law (art. 93 LIRPF)

• Niet eerder dan 10 jr Spaans inwoner

• Non-resident behandeling: buit. ink. niet belast in Spanje

• Spaans inkomen: 24% vast tarief (tot €600k)

• ⚠️ GEEN verdragstoepassing mogelijk!

• Bronland (VK/VS) blijft heffen op pensioen

• Vermogensbelasting: alleen Spaanse activa (Madrid: 100% korting)

Conclusie: welk land past bij uw situatie?

De keuze van het juiste emigratieland is sterk afhankelijk van uw specifieke inkomstenprofiel, vermogen en persoonlijke situatie. Een beknopte vuistregel:

• Cyprus: ideaal voor beleggers met passief inkomen, aandelen en geen behoefte aan een EU-kernland. Geen CGT, geen erf- of vermogensbelasting.

• Ierland: interessant voor mensen met (nog) buitenlands inkomen dat ze in Ierland laten staan (remittance). Gunstig voor US expats dankzij het belastingverdrag.

• Italië: de Flat Tax (€300k) is aantrekkelijk voor mensen met zeer hoog buitenlands inkomen. Retirees (7%) is gunstig voor gepensioneerden met lager vermogen.

• Portugal (NHR 2.0 ook wel IFICI): IFICI is interessant voor actieve professionals die voor een Portugese entiteit werken. Let op: pensioen is niet vrijgesteld onder IFICI.

• Spanje (Beckham): aantrekkelijk voor mensen die primair Spaans inkomen genereren en weinig buitenlandse pensioen- of verdragsafhankelijke inkomsten hebben.

  
  

Belangrijk: geen enkel regime is universeel optimaal. De regimes kennen elk hun eigen voorwaarden, beperkingen en valkuilen. Vroegtijdige, integrale planning - inclusief de interactie met het bronland waaruit inkomsten komen - is essentieel om dubbele belastingheffing te voorkomen en de beschikbare voordelen optimaal te benutten.

Overweegt u emigratie?

Derkman Belastingadvies begeleidt vermogende particulieren en ondernemers bij internationale fiscale planning en emigratie. Neem vrijblijvend contact op voor een eerste oriënterend gesprek via het contactformulier.