Zijn advieskosten voor een bedrijfsopvolgingstraject zakelijke kosten?

Op 18 augustus 2025 deed de Rechtbank Zeeland-West-Brabant (ECLI:NL:RBZWB:2025:5522) uitspraak over de aftrekbaarheid van advieskosten bij een bedrijfsopvolging in familieverband. De centrale vraag: zijn dit zakelijke kosten voor de BV, of privé-uitgaven van de aandeelhouders?

De casus

Een BV hield een groot belang in een onderneming met miljoenenomzet en winst. De aandeelhouders – een echtpaar – wilden hun vier kinderen laten participeren. In 2015 tot en met 2018 maakte de BV ruim € 190.000 aan advieskosten voor de fiscale en juridische vormgeving van de bedrijfsopvolging (schenkingen van aandelen).

De BV bracht deze kosten ten laste van haar winst. De inspecteur corrigeerde dit en stelde dat de kosten in de privésfeer liggen.

Het oordeel van de rechtbank

De rechtbank stelt voorop dat kosten zakelijk moeten zijn om aftrekbaar te zijn. Kosten die worden gemaakt ter bevrediging van de persoonlijke belangen van de aandeelhouders, zijn dat niet.

• De advieskosten hingen direct samen met het benutten van de bedrijfsopvolgingsfaciliteiten in de inkomsten- en schenkbelasting.

• Deze faciliteiten zien uitsluitend op de positie van de aandeelhouders, niet op die van de BV.

• Het argument dat zonder de faciliteiten toekomstige belastingclaims de continuïteit van de onderneming zouden bedreigen, overtuigde niet. De onderneming had immers een sterke vermogens- en winstpositie en de zeggenschap bleef volledig bij de ouders.

Conclusie: de advieskosten zijn niet zakelijk en daarom niet aftrekbaar van de winst.

Belang voor de praktijk

Deze uitspraak onderstreept:

• Advieskosten voor familie-bedrijfsopvolging zijn in beginsel geen zakelijke kosten.

• Alleen wanneer de kosten aantoonbaar het belang van de onderneming zelf dienen (bijvoorbeeld bij reële continuïteitsrisico’s), kan aftrek in beeld komen.

• In de meeste gevallen horen deze kosten thuis bij de aandeelhouders en niet bij de BV.

Slot

De rechtbank verklaarde de beroepen van de BV ongegrond. De navorderingsaanslag 2015 en aanslagen 2016-2018 bleven volledig in stand.

👉 Voor ondernemers en adviseurs betekent dit: wees scherp op wie de factuur betaalt bij een bedrijfsopvolging. Als het gaat om aandeelhoudersbelangen, hoort de rekening niet bij de BV.